La adopción del Reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets) marca un antes y un después para las empresas que operan, directa o indirectamente, con criptoactivos en la Unión Europea.
En vigor desde diciembre de 2024, esta normativa impone un marco regulador claro y obligatorio que afecta no solo a emisores y proveedores de servicios sobre criptoactivos (CASPs), sino también a la gestión contable y fiscal de las empresas que los utilizan.
En Audilex, asesoramos a empresas de todos los sectores en su adaptación contable y fiscal a MiCA, ofreciendo una gestión integral que garantiza el cumplimiento normativo y la seguridad financiera.
¿Qué es MiCA y por qué afecta a tu contabilidad?
MiCA nace con el objetivo de unificar la regulación sobre criptoactivos en la UE, ofreciendo seguridad jurídica, protección al inversor y transparencia en el mercado. Esta normativa afecta a todos los actores que:
- Emiten o negocian tokens referenciados a activos (ART), tokens de dinero electrónico (EMT) o utility tokens.
- Aceptan criptoactivos como medio de pago.
- Invierten o los incorporan a su balance patrimonial.
Desde el punto de vista contable, estas actividades implican la necesidad de aplicar criterios específicos de clasificación, valoración, registro y auditoría.
Clasificación contable de los criptoactivos
Uno de los principales retos que plantea MiCA es la clasificación contable adecuada de los diferentes tipos de criptoactivos:
Criptomonedas (como Bitcoin o Ether): se consideran, generalmente, activos intangibles según la NIC 38 o inventarios si se mantienen para su venta.
Tokens referenciados a activos (ART): pueden requerir tratamiento similar a instrumentos financieros.
Tokens de dinero electrónico (EMT): están sujetos a regulación del dinero electrónico y pueden ser tratados como equivalentes de efectivo.
Utility tokens: pueden clasificarse como anticipos de ingresos o contratos con clientes (NIIF 15).
En Audilex te ayudamos a definir la clasificación contable correcta según la naturaleza y uso del activo, permitiendo una contabilidad precisa y coherente con los estándares internacionales.
Valoración y registro contable
Los criptoactivos deben registrarse a su coste de adquisición, y su valor debe ajustarse en función de las fluctuaciones del mercado, según su clasificación.
Además, MiCA exige mayor transparencia en los registros:
- Detalle de cada transacción.
- Identificación de las claves de acceso y wallets utilizados.
- Pruebas de deterioro y ajustes por revalorización.
Con nuestro servicio de reporting contable mensual, en Audilex implementamos sistemas de registro adaptados a las exigencias de MiCA, garantizando la trazabilidad y exactitud de la información.
Implicaciones fiscales de MiCA
El tratamiento fiscal de los criptoactivos también se ve impactado:
Ganancias o pérdidas derivadas de la venta de criptoactivos tributan en el Impuesto sobre Sociedades o IRPF.
Pagos con criptomonedas: tienen efectos en IVA e impuestos sobre rendimientos.
Conversión de criptoactivos: puede suponer un hecho imponible.
Audilex ofrece una planificación fiscal personalizada para cada cliente, minimizando riesgos y optimizando la carga tributaria derivada del uso de criptoactivos.
Auditoría y control interno
La normativa MiCA impone exigencias adicionales en materia de control y auditoría:
- Evaluación de los sistemas de custodia de criptoactivos.
- Verificación de la integridad de los registros.
- Análisis de riesgos operativos y financieros.
Nuestro servicio de auditoría interna e independiente permite identificar áreas de mejora y garantiza el cumplimiento de las mejores prácticas contables y legales.
Adaptaciones organizativas necesarias
La correcta implementación de MiCA implica cambios estructurales dentro de la empresa:
- Revisar y actualizar las políticas contables.
- Integrar software especializado para la gestión de criptoactivos.
- Establecer procedimientos de control y custodia seguros.
- Formar al personal sobre la nueva normativa.
En Audilex te acompañamos en este proceso con asesoramiento continuo, formación y soluciones adaptadas a las necesidades de tu empresa.
Ventajas de adaptarse a MiCA con Audilex
- Mejora en la transparencia financiera.
- Mayor confianza de inversores y socios.
- Prevención de riesgos legales y sanciones.
- Posicionamiento competitivo en un mercado regulado.
La entrada en vigor de MiCA marca una etapa de transformación para las empresas que interactúan con criptoactivos. Adaptarse a tiempo y de forma adecuada no solo es una obligación legal, sino una oportunidad para consolidar la transparencia, la seguridad y el crecimiento empresarial.
Contáctanos para analizar la situación de tu empresa y acompañarte en el cumplimiento contable y fiscal de la normativa MiCA.
